Выдача денег под отчет и займы сотрудникам — рутинная операция, которая таит в себе серьезные риски. Налоговые органы все чаще оспаривают такие выплаты, переквалифицируя их в неучтенные доходы или скрытые дивиденды. Анализ свежей судебной практики показывает, что ключ к успешной защите — безупречное документальное оформление и доказательство экономической целесообразности каждой операции.

Как избежать ошибок, которые привели другие компании к многомиллионным доначислениям и субсидиарной ответственности, — читайте в материале  БП 08-09 (№43)

14 ноября в гостеприимном офисе Фора-Банка на Невском проспекте состоялся круглый стол, посвящённый теме «Личные фонды в России».

Эксперты Антон Кабаков и Наталья Воробьёва ответили на вопросы гостей и поделились практическим опытом в области создания и управления личными фондами, а также разобрали ключевые юридические и налоговые нюансы.

Мы часто видим знакомые бренды и даже не задумываемся, что стоит за их судьбой. «Б.Ю. Александров», «Натура Сиберика», «Сибантрацит» — что объединяет эти успешные российские компании?

Каждый из брендов был создан сильным предпринимателем и стремительно вырос до лидеров своих отраслей:

– «Б.Ю. Александров» — премиальная марка творожных сырков, созданная Борисом Александровым.
– «Натура Сиберика» — бренд натуральной косметики Андрея Трубникова.
– «Сибантрацит» — крупнейший российский производитель антрацита, основанный Дмитрием Босовым.

Но после ухода основателей все три компании пережили тяжёлые корпоративные конфликты, которые поставили под угрозу их будущее. Эти истории снова и снова поднимают одни и те же вопросы: Как защитить созданные активы и обеспечить их грамотную и безопасную передачу следующему поколению? Как личный фонд поможет в данном вопросе? Именно, эти темы вызвали наибольший интерес у участников встречи.

Если вам нужна консультация по вопросам создания и управления личными фондами, вы можете напрямую обратиться к Антону Кабакову. Напишите нам, чтобы получить материалы встречи.

23 октября 2025 года, Совет ЕС принял 19-й пакет санкций против России[1]. Новые масштабные ограничения затрагивают многие ключевые сектора российской экономики: от энергетики до финансов и технологий. В частности, с 2027 года вводится запрет на импорт российского СПГ, количество судов теневого флота под санкциями достигло 557, а ЕС впервые в истории ввел прямые ограничения на стейблкоин.

Мы продолжим анализ всего пакета санкций, однако уже сейчас обращаем Ваше внимание на меру, которая требует немедленной реакции. Это беспрецедентные ограничения на работу с резидентами 11 российских особых экономических зон, а также других территорий, на которых действуют меры специальные государственной поддержки (далее совместно – «ОЭЗ»). Эти санкции затронут, как минимум, десятки компаний с иностранным участием, все еще присутствующих в ОЭЗ, и времени на принятие и реализацию решений практически не осталось.

Суть новых ограничений

Решением Совета ЕС внесены изменения в Решение 2014/512/CFSP, которыми введена новая статья 1ai и Приложение XXV, устанавливающие запреты на новые деловые отношения с резидентами 11 ОЭЗ, а также увеличения доли участия / контроля в таких резидентах. Изменения вступили в силу немедленно, то есть с 24 октября 2025 года. При этом для двух зон — «Алабуга» в Татарстане и «Технополис Москва» — с 25 января 2026 года вводится полный запрет даже на поддержание существующих деловых отношений с резидентами этих ОЭЗ, или существующего участия в капитале / контроля над ними.

Минэкономразвития России разработало законопроект о внесении изменений в Федеральный закон от 29.04.2008 № 57-ФЗ «О порядке осуществления иностранных инвестиций в хозяйственные общества, имеющие стратегическое значение для обеспечения обороны страны и безопасности государства» (далее – «Законопроект» и «Закон 57-ФЗ» соответственно)[1].

Принятие Законопроекта должно позволить российским гражданам, имеющим также иное гражданство или право на постоянное проживание за рубежом, в упрощенном порядке согласовывать сделки со стратегическими обществами, или установление контроля над ними. Упрощенный порядок предполагает, что решение о предварительном согласовании сделки/установления контроля в отношении стратегического общества принимает Федеральная антимонопольная служба (далее – «ФАС»), а не Правительственная комиссия, как это происходит при обычном порядке.

Предполагается, что изменения позволят российским предпринимателям в случае попадания под санкции более оперативно реструктурировать бизнес и переводить структуры владения в Россию.

Эти нововведения будут актуальны для российских бизнесменов, попавших под санкции, имеющих также иное гражданство или право на постоянное проживание за рубежом, и владеющих стратегическими обществами.

Верховный Суд Российской Федерации в новом Обзоре судебной практики (Обзор) закрепил несколько фундаментальных правовых позиций, существенно укрепляющих защиту прав работников и уточняющих обязанности работодателей. В Обзоре мы обращаем внимание на два ключевых кейса: взыскание «зарплаты» по ГПХ и восстановление прав при незаконном отказе в приеме на работу.

Арбитражный суд Петербурга и Ленобласти частично уменьшил финансовые претензии МИФНС №25 по Петербургу к ООО “Строительный синдикат Л1”, бенефициаром которого, по данным сервиса “Контур.Фокус”, является владелец ООО “Л1 Строительная компания №1” Павел Андреев. Строительный синдикат “Л1” заработал в 2024 году 2,1 млн рублей, показав чистый убыток 718,2 млн, указано в сервисе “Контур.Фокус”. Основной вид его деятельности — строительство жилых и нежилых зданий. Поводом к спору стали итоги выездной налоговой проверки (ВНП) за 2016–2018 годы: в 2023–м компании доначислили 441,27 млн рублей (НДС — 397,56 млн рублей и налог на прибыль — 43,71 млн). На момент проверки синдикат входил в группу компаний “Л1” и выполнял строительно–монтажные работы для компаний — участников группы по шести жилым комплексам. Претензии ФНС по НДС касались трёх контрагентов синдиката — “Нева–Ресурс”, “ИнвестСтрой”, “Л1 Истейт Строй”.

1. Верно ли, что из суммы 441,2 млн рублей, начисленной налоговиками изначально, следует вычесть 33,2 млн рублей, «списанных» самими налоговиками, и 43,7 млн рублей, «списанных» судом? И таким образом остаток и будет являться на сегодняшний день той суммой, которую компания должна бюджету?

Все верно. Первоначально Обществу было доначислено 441 млн руб. налога на прибыль и НДС. Вышестоящий налоговый орган отменил решение в части доначисления 33 млн руб. НДС. Суд дополнительно признал неправомерным доначисление налога на прибыль в размере 43 млн руб. Поэтому на данный момент Общество должно бюджету 364 млн руб. НДС.

2. Какие ошибки, по версии ФНС, были допущены компаний и, соответственно, привели к доначислению?

По мнению налогового органа, Общество с целью искусственного наращивания стоимости строительных работ и, соответственно, наращивания вычетов по НДС, привлекло для выполнения строительных работ подконтрольных подрядчиков, которые, в свою очередь, привлекли в качестве субподрядчиков «технические» компании.

Дорогие клиенты и партнеры!

Закончился очередной квартал, и, как листья осенью, на нас посыпались очередные изменения в законодательстве. Ожидаемо, самые значимые изменения связаны с наполнением бюджета. Так, Правительство предложило повысить НДС до 22%, сократить льготы по страховым взносам и льготы для IT компаний.

Помимо планируемого повышения налоговой нагрузки мы включили в наш бюллетень также те изменения, которые, по нашему субъективному мнению, заслуживают внимания.

Мы надеемся, что этот бюллетень будет для вас полезным.

Обзор изменений законодательства Q3 2025

С уважением,

команда Forte Tax & Law

Команда практики трудового права Forte Tax & Law добилась побед сразу в двух сложных спорах о восстановлении на работе и признании отношений трудовыми. В обоих случаях апелляционные суды поддержали позицию наших юристов, отказав в удовлетворении исков работников на общую сумму более 8 млн рублей.

К проблеме необходимости доначисления налогов, в частности налога на прибыль и НДС, сводится абсолютное большинство налоговых мероприятий. Таким образом, фактически все проблемы, которые возникают при реализации налогового контроля, можно так или иначе назвать проблемами доначисления налога. Чтобы как-то ограничить тему, мы возьмём для обсуждения некоторые интересные для нас тренды последнего времени, складывающиеся в правоприменительной практике налоговых доначислений.

Будущее уже тут. Или попытки применять непринятые ещё нормы

Всё начиналось с того, что Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ была с 20% до 25% поднята базовая ставка налога на прибыль. Новая ставка применяется с 01.01.2025. Таким образом, очевидно, что с этой даты доходы российских компаний стали «дороже». Но чуть менее очевидно, что «дороже» одновременно стали и расходы, учитываемые для целей налога на прибыль. В ситуации, когда расходы и доходы учтены в одном налоговом периоде, вопросов не возникает, но вот когда эти периоды расходятся и один из периодов приходится на более высокую ставку, всё становится куда менее однозначным.

Действительно, экономически получается ситуация, когда перенос расходов на более «дорогой» период приводит к некоторому уменьшению совокупного налогового бремени в абсолютных значениях.

30 сентября 2025 г. был опубликован новый Указ Президента РФ[1]. Этот Указ определяет порядок реализации имущества, принадлежащего государству. Ниже Вы найдете детали Указа.

Как мы видим, государство создает условия для ускоренной приватизации. Многие задаются вопросом: «Зачем?». Очевидный ответ – чтобы быстро продавать государственное имущество. Идут спекуляции, что видимо, государство ожидает в скором времени получения большого количества имущества для продажи, в том числе это может быть связано с возможной конфискацией иностранных активов. Мы не знаем наверняка, так ли это.

Указ предусматривает следующие особенности реализации гос. имущества. Случаи реализации имущества будут определяться отдельными решениями Президента РФ. При этом для такой реализации:

1. Потребуется провести оценку рыночной стоимости имущества. Оценка должна быть проведена в течение 10 рабочих дней.
2. Сроки регистрации перехода прав на имущество будут сокращены. Также могут быть установлены и иные особенности регистрации. Указ не содержит перечень других особенностей, которые могут устанавливаться отдельными решениями Президента РФ.
3. Продавцом имущества от имени государства будет выступать ПАО “Банк ПСБ“.

Мы будем следить за развитием событий. У Вас возникли вопросы или хотите что-либо обсудить? Обязательно напишите Александре Юдиной.

[1] Указ Президента РФ от 30.09.2025 N 693 “О некоторых особенностях реализации имущества, находящегося в федеральной собственности” (далее – Указ).