«Бестолковая штука». Как работают совместные завещания и личные фонды. Комментарий Антона Кабакова в статье РБК Pro.

Совместное завещание – сырой формат, наследственный фонд слишком сложен, личный фонд чаще выбирают чиновники. РБК Pro опросил юристов и выяснил, как работают на практике новые инструменты наследного права в России.

Совместное завещание, наследственный фонд, личный фонд и наследственное соглашение – эти правовые конструкции появились в российском законодательстве в 2022 году, когда у российских состоятельных наследодателей начались проблемы с использованием аналогичных инструментов на Западе. Первая обкатка на практике показала, что одни из них оказались крайне востребованными, а от других клиентов изо всех сил отговаривают.

Антон Кабаков, Партнер, Forte Tax & Law

«Недавно мы сопровождали клиента при структурировании сделки по приобретению высокобюджетной жилой недвижимости во Франции. В центре внимания стояли не только вопросы покупки, но и выстраивание эффективной модели владения – с прицелом на снижение налоговых издержек, упрощение наследования и минимизацию административной нагрузки при использовании объекта.

В качестве основы структуры мы предложили создать во Франции специальную некоммерческую организацию, на которую и была оформлена собственность. Ключевым элементом решения стал «институт расщепления права собственности» (démembrement de propriété). Его суть – отделение экономического интереса от юридического титула: «голая» собственность (nue-propriété) переходит к будущим наследникам, тогда как право пользования (usufruit) остается за текущим владельцем.

Этот механизм, имеющий корни еще в римском праве, позволяет эффективно планировать передачу имущества без смены титульного собственника, минимизировать налогооблагаемую базу по налогу на богатство (impôt sur la fortune propriété) и в ряде случаев – полностью избежать налога на наследство, который во Франции может доходить до 45%.

Особую сложность представляли валютные и санкционные ограничения: необходимо было обойти запреты на валютные займы между резидентами и нерезидентами, ограничение на участие в иностранных структурах, а также соблюсти требования законодательства РФ в части валютного регулирования».

Полную версию статьи читайте на РБК Pro.